【初级会计职称】每日一练

1、某企业2014年度的利润总额为910万元，其中包括广告费和业务宣传费100万元，税法规定当期可以扣除的广告费和业务宣传费标准为200万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，该企业2014年应交的所得税为（　）万元。

 A、227.5 

 B、252.5 

 C、202.5 

 D、277.5 

【答案】 A

【解析】 广告费和业务宣传费最多可以扣除200，企业当期实际发生了100，没有超过扣除的标准，所以不用进行纳税调整，即企业的应纳税所得额＝当期的利润总额，当期的应交所得税＝910×25%＝227.5（万元）。

2、甲企业2018年应交所得税100万元，“递延所得税负债”年初余额为30万元，年末余额为35万元；“递延所得税资产”年初余额为20万元，年末余额为18万元。甲企业2018年的所得税费用是（　）万元。

 A、127  

 B、97  

 C、107  

 D、105  

【答案】 C

【解析】 所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税＝当期应交所得税＋（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）＝100＋（35－30）－（18－20）＝107（万元）。

3、企业年末将损益类科目结转后，“本年利润”科目的借方余额表示实现的净利润，贷方余额表示发生的净亏损。（　）

 对

 错

【答案】 错

【解析】 “本年利润”为所有者权益科目，借方表示减少，贷方表示增加，所以贷方表示企业的净利润，借方表示企业的净亏损。

4、下列各项中，关于资产负债表结构的表述不正确的是（　）。

 A、我国企业的资产负债表采用账户式结构  

 B、资产负债表中资产各项目合计金额总是等于负债和所有者权益各项目的合计金额  

 C、资产负债表一般由表头、表体组成  

 D、表体部分应列明报表名称、编制单位名称、资产负债表日、报表编号和计量单位 

【答案】 D

【解析】 表头部分应列明报表名称、编制单位名称、资产负债表日、报表编号和计量单位。表体部分是资产负债表的主体，列示了用以说明企业财务状况的各个项目。