【初级会计职称】每日一练

1、下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（　）。

 A、当期应交所得税 

 B、递延所得税收益 

 C、递延所得税费用 　 

 D、当期净利润 

【答案】 ABC

【解析】 所得税费用＝当期应交所得税＋（－）递延所得税，递延所得税分为递延所得税收益和递延所得税费用，所以选项ABC都会影响“所得税费用”项目的金额；选项D，净利润对所得税费用没有影响。

2、某企业2017年年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额15万元，所得税税率为25％。则企业2017年不需要交纳企业所得税。（　）

 对

 错

【答案】 对

【解析】 当年形成的亏损，可以在以后五年内用税前利润补亏，本题中当年实现利润总额为15万元，尚不足弥补亏损额，所以当年是不需要缴纳所得税的。

3、某企业2017年度实现利润总额300万元，适用所得税税率25％。本年度该企业取得国债利息收入20万元，发生税收滞纳金8万元。不考虑其他因素，该企业2017年度利润表“所得税费用”项目本期余额为（　）万元。

 A、68 

 B、72 

 C、75 

 D、82 

【答案】 B

【解析】 应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额＝300＋8－20＝288（万元）；应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率＝288×25％＝72（万元）。

4、下列各项中，关于会计期末结转本年利润的表结法表述正确的有（　）。

 A、每月均可通过“本年利润”科目提供本年累计利润额  

 B、每月均可通过“本年利润”科目提供当月利润额  

 C、每月末将损益类科目本月发生额合计数填入利润表的本月数栏  

 D、年末将损益类科目全年累计余额结转入“本年利润”科目 

【答案】 CD

【解析】 选项AB，账结法在各月均可通过“本年利润”科目提供当月及本年累计的利润（或亏损）额。