【初级会计职称】每日一练

某企业2014年度的利润总额为900万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；税法规定当期允许扣除的广告费和业务宣传费为300万元，企业当期实际发生广告费和业务宣传费410万元，企业所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2014年应交的所得税为（　）万元。

 A、202.5 

 B、225 

 C、250 

 D、252.5 

【答案】 C

【解析】 企业的应纳税所得额＝利润总额－纳税调减项目＋纳税调增项目＝900－10＋（410－300）＝1 000（万元）；应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率＝1 000×25％＝250（万元）。

某企业适用的所得税税率为25％，2017年实现利润总额1 350万元，其中，取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金3万元，不考虑其他因素，该企业2017年度利润表中所得税费用为（　）万元。

 A、374.25 

 B、337.5 

 C、338.25 

 D、300.75 

【答案】 D

【解析】 所得税费用＝（1 350－150＋3）×25％＝300.75（万元）。

企业采用表结法结转本年利润，2017年度“营业利润”3 000万元，营业外收入50万元，营业外支出40万元，所得税税率为25％。不考虑其他因素，该企业年末从“本年利润”结转至“利润分配”全年累计余额是（　）万元。

 A、3 250 

 B、3 010 

 C、2 257.5 

 D、3 000 

【答案】 C

【解析】 企业年末从“本年利润”结转至“利润分配”全年累计余额＝3 000＋50－40－（3 000＋50－40）×25％＝2 257.5（万元）。

下列各项中，应列入企业资产负债表“非流动负债”项目的是（　）。

 A、一年内到期的非流动负债  

 B、递延收益  

 C、应付票据  

 D、合同负债 

【答案】 B

【解析】 选项ACD，应列入企业资产负债表“流动负债”项目。