【初级会计职称】每日一练

1、下列各项中，年终结转后“利润分配——未分配利润”科目借方余额反映的是( )。
A本年发生的净亏损

B本年实现的净利润

C历年累积未弥补的亏损

D历年累积未分配的利润

【答案】C

【解析】考察知识点：所有者权益——利润分配。利润分配属于所有者权益类，借方余额表示亏损，所以B、D项错误。年末结转后，如果余额在借方，表示累积未弥补的亏损。

2、某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初为30万元，年末未35万元，递延所得税资产年初数为20万元，年末数为18万元，不考虑其他因素，该公司2018年应确认的所得税费用为()万元

A.103

B.97

C.107

D.127

【答案】C

【解析】考察知识点：收入、利润和费用——所得税费用的账务处理。所得税费用=当期应交所得税+递延所得税=100+[(35-30)-(18-20)]=107

3、下列各项中，增值税一般纳税人当期发生(增值税专用发票已经税务机关认证)准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是( )。

A.应交税费——待转销项税额

B.应交税费——未交增值税

C.应交税费——待抵扣进项税额

D.应交税费——应交增值

【答案】C

【解析】考察知识点：负债——应交税费。增值税一般纳税人当期发生(增值税专用发票已经税务机关认证)准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是应交税费——待抵扣进项税额。故本题答案为C。

4、下列各项中，年终结转后“利润分配一未分配利润”科目借方余额反映的是( )。

A、历年累积未弥补的亏损

B、本年发生的净亏损

C、历年累积未分配的利润

D、本年实现的净利润

答案：A

解析:未分配利润明细余额在借方，表示累计未分配的利润，如果余额在借方，表示累计未弥补的亏损。

5、2019年10月1日，甲股份有限公司委托证券公司发行股票5000万股，每股面值1元，每股发行价格6元，向证券公司支付佣金900万元，从发行收入中扣除。不考虑其他因素，该公司发行股票及入“资本公积—股本溢价”科目的金额为（   ）万元。

A  30000      

B  29100    

C  24100  

D  5000

答案：C

解析：应记入“资本公积——股本溢价”科目的金额为：5 000×（6-1）-900=24 100（万元）；股份有限公司发行股票相关的的手续费、佣金等交易费用，如果是溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本公积（股本溢价）。