【初级会计职称】每日一练

1下列各项中不会引起其他货币资金发生变动的是（ ）。

A.企业销售商品收到商业汇票

B.企业用银行本票购买办公用品

C.企业将款项汇往外地开立采购专业账户

D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户

答案：A

解析： A选项商业汇票在“应收票据”科目核算，不会引起其他货币资金发生增减变动。选项B、C、D分别通过银行本票、外埠存款、存出投资款核算，会引起其他货币资金发生增减变动。

2、企业将款项汇往异地银行开设采购专户，根据收到的银行汇款凭证回单联，应借记的会计科目是（）。

A.材料采购

B.其他货币资金

C.其他应收款

D.应收账款

答案：B

解析： 以上会计处理：借：其他货币资金——外埠存款 贷：银行存款

3、企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是（ ）。

A.属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目

B.属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目

C.属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目

D.属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目

答案：D

现金溢余报经批准后的相关会计处理为：

借：待处理财产损溢

     贷：其他应付款（支付给有关单位）

           营业外收入（无法查明原因）

现金短缺报经批准后的相关会计处理为：

借：其他应收款（保险公司赔偿）

      管理费用（无法查明原因）

     贷：待处理财产损溢 所以选项D不正确。

4、下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（　　）。

A.银行汇票存款

B.信用卡存款

C.外埠存款

D.存出投资款

答案：A,B,C,D

解析： 其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等，以上四个选项均正确。

5、下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（　　）

A.企业持有的3个月内到期的债券投资

B.企业为购买股票向证券公司划出的资金

C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金

D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金

答案：B,C,D

解析：选项A属于交易性金融资产。其他货币资金主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款，选项B属于存出投资款，选项C属于外埠存款，选项D属于银行本票存款。